< meta name="keywords" content="НДС, УСН, увеличение лимитов по УСН, налоговых каникул, МРОТ для взносов"> < meta name="description" content="изменения для упрощенцев">

Подробно расскажем и поможем

С 1 января 2025 года вступают в силу значительные изменения для упрощенцев в России, касающиеся НДС и УСН. Вот основные моменты:

1. НДС для упрощенцев:

С 1 января 2025 года все компании и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) становятся налогоплательщиками НДС. Однако не все упрощенцы будут обязаны уплачивать НДС:

  • Освобождение от НДС: Если доходы компании или ИП за год не превышают 60 млн ₽, они будут освобождены от уплаты НДС. При этом не потребуется выставлять счета-фактуры без НДС и подавать нулевые декларации по НДС.
  • Обязанности при доходах от 60 млн ₽:
  • Необходимо выставлять счета-фактуры с выделенным НДС покупателям и регистрировать их в книге продаж.
  • Платить НДС по пониженной ставке 5% или 7% (без вычетов) или по общей ставке 20% или 10% (с вычетами).
  • Каждый квартал сдавать декларацию по НДС.

2. Изменения по лимитам для УСН:

С 2025 года увеличиваются лимиты по УСН, что влияет на возможность применения этого налогового режима для бизнеса.

Новые лимиты:

  • Максимальный доход для применения УСН: с 265,8 млн ₽ в 2024 году до 450 млн ₽ в 2025 году.
  • Лимит по остаточной стоимости основных средств: с 150 млн ₽ в 2024 году до 200 млн ₽ в 2025 году.
  • Порог для численности работников: остаётся прежним — 130 человек.

Эти изменения позволяют большему количеству компаний и ИП продолжать или перейти на упрощенную систему налогообложения, а также использовать УСН с более высокими доходами.

Таким образом, начиная с 2025 года, изменения в правилах по НДС и лимитах по УСН окажут значительное влияние на налоговую нагрузку для бизнеса, поэтому важно внимательно следить за новыми правилами и подготовиться к ним заранее.

Увеличение лимитов по УСН: В 2025 году порог для применения УСН увеличится:

  • Максимальный доход: с 265,8 млн ₽ до 450 млн ₽,
  • Лимит для остаточной стоимости основных средств: с 150 млн ₽ до 200 млн ₽,
  • Лимит по численности работников остается прежним — 130 человек.
ПоказательВ 2024 годуВ 2025 году
Максимально возможный доход на УСН265,8 млн ₽(200 млн ₽ × коэффициент‑дефлятор 1,329)450 млн ₽(450 млн ₽ × коэффициент‑дефлятор 1)
Максимально возможный доход компании за 9 месяцев для перехода на упрощенкуНа ИП этот лимит не распространяется112,5 млн ₽ × коэффициент‑дефляторФормула применялась последний раз в 2023 году для перехода на УСН с 2024 года337,5 млн ₽ × коэффициент‑дефляторФормула впервые применяется в 2024 году для перехода на УСН с 2025 года, но без индексации на коэффициент‑дефлятор
Максимальная остаточная стоимость основных средств150 млн ₽200 млн ₽(200 млн ₽ × коэффициент‑дефлятор 1)

Отмена повышенных ставок УСН: С 2025 года отменяются повышенные ставки 8% и 20% по УСН. Применяются базовые ставки:

  • 6% для объекта “Доходы”,
  • 15% для объекта “Доходы, уменьшенные на расходы”.

С 1 января 2025 года вступают в силу важные изменения для индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН, касающиеся учета страховых взносов и налоговых каникул.

1. Учет страховых взносов на расходной УСН:

Ранее ИП на УСН могли учитывать в расходах только те страховые взносы, которые фактически были уплачены. Однако с 2025 года это правило изменяется:

  • Теперь ИП смогут учитывать страховые взносы в расходах независимо от того, были ли они уплачены или нет. То есть, даже если фиксированные взносы за 2025 год в размере 53 658 ₽ будут уплачены в конце 2025 года, их можно учесть в расходах уже при расчете аванса за 1 квартал 2025 года.
  • Дополнительные взносы (1% с доходов свыше 300 тысяч ₽) должны быть уплачены до 1 июля 2026 года. Такие взносы можно учесть в расходах по УСН как в 2025, так и в 2026 году. Однако если они уже учтены в 2025 году, повторный учет в 2026 году не допускается.

2. Продление налоговых каникул для ИП на УСН:

Налоговые каникулы для ИП на УСН были продлены до конца 2026 года. Это означает, что для некоторых категорий ИП (в зависимости от региона и вида деятельности) налоговые каникулы продолжат действовать еще два года. Ранее они были предусмотрены только до конца 2024 года.

Эти изменения значительно облегчают учет и планирование налоговых обязательств для ИП, а также дают дополнительные возможности для экономии на страховых взносах и налогообложении в 2025 году.

МРОТ для взносов: С 2025 года страховые взносы будут начисляться по новой формуле:

  • В пределах полуторакратного МРОТ — по ставке 30%,
  • С суммы, превышающей 1,5 МРОТ — по пониженной ставке 15%.
Ставка страховых взносов30%15%
Какая часть месячной выплаты сотруднику облагается:
В 2025 годуДо 33 660 ₽ (22 440 × 1,5)Свыше 33 660 ₽
В 2024 годуДо 19 242 ₽Свыше 19 242 ₽

Эти изменения существенно повлияют на налоговую нагрузку и обязанности упрощенцев, что требует внимания при планировании финансовой деятельности в 2025 году.

Также в силу новое правило, которое изменяет условия для налоговой миграции для компаний и ИП, работающих на УСН. Теперь, если организация или индивидуальный предприниматель переезжает в регион, где ставка по УСН ниже, чем в предыдущем регионе, необходимо будет применять ставку, установленную в старом регионе, и это правило сохраняется на протяжении трех лет с момента смены места нахождения.

Что изменилось:

  • Ранее компании и ИП могли свободно переехать в регион с пониженной ставкой УСН и сразу начать применять эту ставку в текущем году, даже если она была ниже по сравнению с предыдущим местом регистрации.
  • С 2025 года это больше не возможно. Теперь нужно продолжать использовать ставку, которая действовала в старом регионе, и делать это в течение трех лет с момента смены места нахождения организации или места жительства ИП.

Этот новый порядок ограничивает преимущества для бизнеса, который решит сменить место регистрации в поисках более выгодных налоговых условий.

Рубрики: База знаний

0 комментариев

Добавить комментарий

Заполнитель аватара

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Заказать звонок
+
Жду звонка!