Подробно расскажем и поможем
С 1 января 2025 года вступают в силу значительные изменения для упрощенцев в России, касающиеся НДС и УСН. Вот основные моменты:
1. НДС для упрощенцев:
С 1 января 2025 года все компании и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) становятся налогоплательщиками НДС. Однако не все упрощенцы будут обязаны уплачивать НДС:
- Освобождение от НДС: Если доходы компании или ИП за год не превышают 60 млн ₽, они будут освобождены от уплаты НДС. При этом не потребуется выставлять счета-фактуры без НДС и подавать нулевые декларации по НДС.
- Обязанности при доходах от 60 млн ₽:
- Необходимо выставлять счета-фактуры с выделенным НДС покупателям и регистрировать их в книге продаж.
- Платить НДС по пониженной ставке 5% или 7% (без вычетов) или по общей ставке 20% или 10% (с вычетами).
- Каждый квартал сдавать декларацию по НДС.
2. Изменения по лимитам для УСН:
С 2025 года увеличиваются лимиты по УСН, что влияет на возможность применения этого налогового режима для бизнеса.
Новые лимиты:
- Максимальный доход для применения УСН: с 265,8 млн ₽ в 2024 году до 450 млн ₽ в 2025 году.
- Лимит по остаточной стоимости основных средств: с 150 млн ₽ в 2024 году до 200 млн ₽ в 2025 году.
- Порог для численности работников: остаётся прежним — 130 человек.
Эти изменения позволяют большему количеству компаний и ИП продолжать или перейти на упрощенную систему налогообложения, а также использовать УСН с более высокими доходами.
Таким образом, начиная с 2025 года, изменения в правилах по НДС и лимитах по УСН окажут значительное влияние на налоговую нагрузку для бизнеса, поэтому важно внимательно следить за новыми правилами и подготовиться к ним заранее.
Увеличение лимитов по УСН: В 2025 году порог для применения УСН увеличится:
- Максимальный доход: с 265,8 млн ₽ до 450 млн ₽,
- Лимит для остаточной стоимости основных средств: с 150 млн ₽ до 200 млн ₽,
- Лимит по численности работников остается прежним — 130 человек.
Показатель | В 2024 году | В 2025 году |
Максимально возможный доход на УСН | 265,8 млн ₽(200 млн ₽ × коэффициент‑дефлятор 1,329) | 450 млн ₽(450 млн ₽ × коэффициент‑дефлятор 1) |
Максимально возможный доход компании за 9 месяцев для перехода на упрощенкуНа ИП этот лимит не распространяется | 112,5 млн ₽ × коэффициент‑дефляторФормула применялась последний раз в 2023 году для перехода на УСН с 2024 года | 337,5 млн ₽ × коэффициент‑дефляторФормула впервые применяется в 2024 году для перехода на УСН с 2025 года, но без индексации на коэффициент‑дефлятор |
Максимальная остаточная стоимость основных средств | 150 млн ₽ | 200 млн ₽(200 млн ₽ × коэффициент‑дефлятор 1) |
Отмена повышенных ставок УСН: С 2025 года отменяются повышенные ставки 8% и 20% по УСН. Применяются базовые ставки:
- 6% для объекта “Доходы”,
- 15% для объекта “Доходы, уменьшенные на расходы”.
С 1 января 2025 года вступают в силу важные изменения для индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН, касающиеся учета страховых взносов и налоговых каникул.
1. Учет страховых взносов на расходной УСН:
Ранее ИП на УСН могли учитывать в расходах только те страховые взносы, которые фактически были уплачены. Однако с 2025 года это правило изменяется:
- Теперь ИП смогут учитывать страховые взносы в расходах независимо от того, были ли они уплачены или нет. То есть, даже если фиксированные взносы за 2025 год в размере 53 658 ₽ будут уплачены в конце 2025 года, их можно учесть в расходах уже при расчете аванса за 1 квартал 2025 года.
- Дополнительные взносы (1% с доходов свыше 300 тысяч ₽) должны быть уплачены до 1 июля 2026 года. Такие взносы можно учесть в расходах по УСН как в 2025, так и в 2026 году. Однако если они уже учтены в 2025 году, повторный учет в 2026 году не допускается.
2. Продление налоговых каникул для ИП на УСН:
Налоговые каникулы для ИП на УСН были продлены до конца 2026 года. Это означает, что для некоторых категорий ИП (в зависимости от региона и вида деятельности) налоговые каникулы продолжат действовать еще два года. Ранее они были предусмотрены только до конца 2024 года.
Эти изменения значительно облегчают учет и планирование налоговых обязательств для ИП, а также дают дополнительные возможности для экономии на страховых взносах и налогообложении в 2025 году.
МРОТ для взносов: С 2025 года страховые взносы будут начисляться по новой формуле:
- В пределах полуторакратного МРОТ — по ставке 30%,
- С суммы, превышающей 1,5 МРОТ — по пониженной ставке 15%.
Ставка страховых взносов | 30% | 15% |
Какая часть месячной выплаты сотруднику облагается: | ||
В 2025 году | До 33 660 ₽ (22 440 × 1,5) | Свыше 33 660 ₽ |
В 2024 году | До 19 242 ₽ | Свыше 19 242 ₽ |
Эти изменения существенно повлияют на налоговую нагрузку и обязанности упрощенцев, что требует внимания при планировании финансовой деятельности в 2025 году.
Также в силу новое правило, которое изменяет условия для налоговой миграции для компаний и ИП, работающих на УСН. Теперь, если организация или индивидуальный предприниматель переезжает в регион, где ставка по УСН ниже, чем в предыдущем регионе, необходимо будет применять ставку, установленную в старом регионе, и это правило сохраняется на протяжении трех лет с момента смены места нахождения.
Что изменилось:
- Ранее компании и ИП могли свободно переехать в регион с пониженной ставкой УСН и сразу начать применять эту ставку в текущем году, даже если она была ниже по сравнению с предыдущим местом регистрации.
- С 2025 года это больше не возможно. Теперь нужно продолжать использовать ставку, которая действовала в старом регионе, и делать это в течение трех лет с момента смены места нахождения организации или места жительства ИП.
Этот новый порядок ограничивает преимущества для бизнеса, который решит сменить место регистрации в поисках более выгодных налоговых условий.
0 комментариев