Как рассчитать налог

Расчитаем за Вас налоги в ЛНР/Луганске

Для расчёта налога на прибыль необходимо следовать нескольким ключевым шагам. Остановимся на них подробнее:

1. Расчёт налоговой базы

Налоговая база для налога на прибыль включает:

• Прибыль или убыток от реализации, т.е. от продажи товаров, работ, услуг или имущественных прав.
• Прибыль или убыток от внереализационных операций, которые могут включать доходы от долевого участия, аренды, процентов по вкладам и другие доходы, не связанные с основной деятельностью.
• Если у организации есть убытки прошлых лет, они могут быть перенесены на текущий период и вычтены из базы.

2. Доходы

Доходы делятся на две категории:

• Доходы от реализации: полученные от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав и перепродажи ранее приобретённых товаров.
• Внереализационные доходы: доходы, не связанные с основной деятельностью, такие как проценты по вкладам, аренда имущества, долевое участие в других компаниях и другие.

Важно помнить, что не все доходы облагаются налогом. Например, в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации перечислены необлагаемые доходы, среди которых:

• предоплата;
• имущество, полученное в виде залога или задатка;
• кредитные и заёмные средства;
• средства, переданные в уставный капитал и т.д.

3. Расходы

Расходы также делятся на две группы:

• Производственные расходы: все расходы, связанные с изготовлением товаров или оказанием услуг. Они могут быть прямыми (материальные затраты, зарплата, амортизация) и косвенными (прочие затраты, связанные с реализацией).
• Внереализационные расходы: перечисленные в статье 265 НК РФ (например, расходы на содержание переданного в аренду имущества, проценты по долговым обязательствам и т.д.).

Не все расходы можно учесть при расчёте налога. В статье 270 НК РФ приведен перечень расходных статей, которые не уменьшают налоговую базу. Например, расходы на добровольное страхование, взносы в уставный капитал, штрафы и другие.

4. Метод признания доходов и расходов

Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:

• Метод начисления: доходы и расходы признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от того, когда фактически поступили деньги или были понесены расходы.
• Кассовый метод: доходы и расходы признаются только на день их фактического поступления или списания.

По умолчанию применяется метод начисления, но кассовый метод могут использовать организации, у которых сумма выручки за последние четыре квартала не превышала 1 млн рублей в каждом квартале.

5. Влияние на налоговую базу

• Прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и готовой продукцией. Снижение налоговой базы за счёт прямых расходов возможно только по мере реализации продукции.
• Косвенные расходы списываются в полном объёме в текущем периоде.

Пример

1. Доходы:

• Доход от реализации (например, от продажи товара) = 1 000 000 рублей.
• Внереализационные доходы (например, аренда имущества) = 100 000 рублей.
• Общий доход = 1 100 000 рублей.

1. Расходы:

• Прямые расходы (например, сырьё, заработная плата) = 500 000 рублей.
• Косвенные расходы (например, аренда, коммунальные платежи) = 200 000 рублей.
• Общий расход = 700 000 рублей.

1. Налоговая база:

• Прибыль от реализации = 1 100 000 – 700 000 = 400 000 рублей.

1. Если есть убытки прошлых лет, их можно вычесть из налогооблагаемой базы, что уменьшит налог, который необходимо уплатить.
2. Налог:

• При налоговой ставке 20%, например, налог будет равен 400 000 * 20% = 80 000 рублей.

Такой алгоритм позволяет корректно рассчитать налог на прибыль.